Hạch tân oán kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ là bút tân oán những công ty lớn tính thuế GTGT theo phương thức khấu trừ nào cũng đề nghị thực hiện.

Bạn đang xem: Kết chuyển thuế gtgt cuối kỳ

Bài viết dưới đây, đội ngũ giảng viên trên lớp học kế toán thù tổng đúng theo Kế tân oán Lê Ánh vẫn lí giải chúng ta cách hạch tân oán kết đưa thuế GTGT cuối kỳ.

I. NGUYÊN TẮC KẾT CHUYỂN THUẾ GTGT CUỐI KỲ

Chỉ hồ hết công ty nộp thuế GTGT theo phương thức khấu trừ mới thực hiện kết gửi thuế GTGT.Kết đưa thuế GTGT thời điểm cuối kỳ là việc bù trừ thân số thuế GTGT cổng output công ty lớn đề nghị nộp cùng với số thuế GTGT đầu vào công ty lớn được khấu trừ.

+ Nếu nguồn vào nhỏ tuổi rộng đầu ra => Được khấu trừ hết nguồn vào => Số chênh lệch yêu cầu nộp

+ Nếu nguồn vào lớn hơn cổng output => Được khấu trừ hết cổng đầu ra => Số chênh lệch còn được khấu trừ đưa kỳ sau khấu trừ tiếp.


*

Ngulặng tắc kết đưa thuế GTGT cuối kỳ

II. 4 BƯỚC KẾT CHUYỂN THUẾ GTGT CUỐI KỲ

Cách 1: Xác định số thuế GTGT đầu ra đề nghị nộp

Số Thuế GTGT đầu ra cần nộp = Số tạo ra gồm TK 3331 trong những kỳ – số phát sinh nợ TK 3331 trong những kỳ (tạo nên nợ vào kỳ là phần lớn ngôi trường thích hợp hàng buôn bán bị trả lại, giảm giá mặt hàng phân phối, kiểm soát và điều chỉnh giá…, không bao hàm số thuế GTGT sẽ nộp của kỳ trước).

Bước 2: xác minh số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ

Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ thời điểm cuối kỳ = Dư nợ TK 133 đầu kỳ + phát sinh Nợ TK 133 vào kỳ – Phát sinh có TK 133 vào kỳ (Đây là số Lúc chưa tiến hành cây viết toán kết đưa thuế GTGT).

Cách 3: Đối chiếu số thuế GTGT cổng đầu ra bắt buộc nộp với số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

TH1: Nếu số thuế GTGT Áp sạc ra phải nộp > số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ => Kết chuyển tổng thể phần thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ.

Bút ít toán thù kết chuyển: Nợ TK 3331/ Có TK 133: Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ

TH2: Nếu số thuế GTGT cổng output cần nộp Kết chuyển cục bộ số thuế GTGT đầu ra cần nộp.

Bút ít toán kết chuyển: Nợ TK 3331/Có TK 133: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp. học kế toán tổng hợp chỗ nào tốt nhất có thể hà nội

Ví dụ: Công ty Kế toán Việt vào kỳ tính thuế năm 2016 tất cả số thuế GTGT đầu ra bắt buộc nộp là 30.000.000 đồng, Số dư Nợ TK 133 là 25.000.000 đồng.

Xem thêm: Cách Buộc Dây Giày 4 Lỗ Đẹp Sau, Hướng Dẫn Cách Buộc Dây Giày 4 Lỗ Đẹp

do vậy, cuối kỳ, cửa hàng Kế tân oán Việt tiến hành bút tân oán kết chuyển thuế GTGT như sau:

Nợ TK 3331: 25.000.000

Có TK 133: 25.000.000

Cách 4: Cách kiểm tra bài toán kết chuyển thuế GTGT giữa kế tân oán và thuế

TH1: Nếu số thuế GTGT Áp sạc ra đề nghị nộp to hơn Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: Số dư Có cuối kỳ TK 3331 = Số liệu sống tiêu chí <40> bên trên tờ knhì thuế GTGT.TH2: Nếu số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ nhỏ tuổi hơn số thuế GTGT đầu ra đề nghị nộp: Số dư Nợ TK 133 = Số liệu ở tiêu chuẩn <43> bên trên tờ knhị thuế GTGT.

Trên đấy là giải đáp cụ thể bí quyết hạch toán thù kết đưa thuế GTGT cuối kỳ được soạn vị nhóm ngũ các kế tân oán trưởng huấn luyện tại lớp học kế toán tổng vừa lòng thực hành của kế tân oán Lê Ánh. 

Để nhanh lẹ thạo nghiệp vụ kế toán thù, chúng ta có thể tsay đắm gia khóa đào tạo kế toán tại Trung trọng tâm Lê Ánh

Kế toán thù Lê Ánh chúc chúng ta thành công!

Từ khóa liên quan: ket chuyen thue GTGT, xác định số thuế gtgt đề nghị nộp, phương pháp kết gửi thuế gtgt, khám nghiệm cây bút tân oán kết chuyển thuế gtgt vào cuối kỳ, hạch toán kết đưa thuế gtgt

KẾ TOÁN LÊ ÁNH 

Chuyên ổn đào tạo những khóa huấn luyện kế toán thù tổng đúng theo thực hành thực tế cùng làm dịch vụ kế tân oán trọn gói rất tốt thị trường

 (Được huấn luyện với tiến hành vì 100% những kế toán thù trưởng trường đoản cú 13 năm mang đến hai mươi năm ghê nghiệm)